副業が赤字でも、確定申告するメリット３つ！経費になるものって？

2022.10.27

こんにちは。起業サポ 税理士の末松です。

サラリーマンやアルバイトであっても、副業所得が一定額を超えると、確定申告をしなければなりません。

では、赤字だった場合・・・確定申告はどうなるのでしょうか？

「所得が０円だから、申告しなくていいのでは？」
「赤字であることを税務署に報告しなくていいの？」
「節税対策として、確定申告をしたほうがいいと聞いたのですが・・・」
などなど、疑問を抱く方も多いかと思います。

そこで今回は、『副業』×『赤字』×『確定申告』をテーマに解説をしていきます。

副業が赤字でも、確定申告をしなければならないの？

サラリーマンやアルバイトなど雇用形態に関わらず、副業所得が20万円を超えると確定申告をしなければなりません。この所得というのは、収入から経費を引いた金額をいいます。
つまり、赤字ということであれば、所得が０円以下になるので、確定申告は必要なくなります。

サラリーマンやアルバイトで働いたときにもらえる給与所得であれば、受け取る金額が20万円以上になるかどうかで判断します。しかし、副業収入を得た事業所得の場合は、経費を引いた額で決まるのです。

副業が経費として認められるもの

副業が赤字かどうか？を判断するために、経費に該当するものを知っておきましょう。

❶消耗品費

蛍光ペンやノートなど、短期間で消耗するものがあげられます。パソコンやデスクといった10万円未満の備品も消耗品費に含めることが可能です。

❷通信費

インターネットや携帯料金といった通信費も、経費として計上できます。ただし、プライベートでも使用している場合は、事業に使用した分のみです。

❸家賃・光熱費

家賃や光熱費も、通信費と同様です。副業で使用している分だけ計上ができます。

❹広告宣伝費

Web広告はもちろん、新聞やチラシなどの紙広告など、顧客への認知やセールスするためのものが対象です。

➎外注費

ホームページやランディングページなどのWeb制作の外注、ブログ記事代行費などが該当します。

上記のように、事業の利益促進のための費用が経費に該当します。ご自身の副業収入が赤字かどうか？を1度確認してみましょう。

副業が赤字でも、確定申告をする３つのメリット

確定申告が義務付けられていない赤字であっても、確定申告をするメリットはあります。

メリット❶　純損失の繰越控除ができ、節税対策になる

純損失の繰越控除を使うと、赤字を翌年以降の黒字と３年間にわたって相殺できます。
純損失とは、事業所得の赤字のうち、黒字を相殺しても残っている赤字金額のことです。

赤字の確定申告書を出さないと、純損失の繰越控除は受けられません。大きな節税対策になるので、提出をして大きましょう。

ちなみに純損失の繰越控除は、青色申告と白色申告で取り扱いが異なります。

＜白色申告の場合＞

赤字によって繰り越せる損失は、発生原因が限られています。『変動所得』と『事業用資産に生じた災害』による損失の２つが対象です。

『変動所得』とは、漁獲や作曲・著作権の使用料による所得を言います。『事業用資産に生じた災害』とは、火災や地震などの災害により資産（商品や建物など）が損害を受けることを指します。

白色申告はかなり限定されているので、基本的に赤字を繰り越すことはできないと考えてよいでしょう。

＜青色申告の場合＞

白色申告のように赤字の発生原因が限定されていません。
純損失の繰越控除を受けるためには、下記３点の条件があります。

節税の機会を失わないように、提出をしておきましょう。

メリット❷　住民税申告書の提出が必要なくなる

副業が赤字だった場合、所得が20万円以下であれば、確定申告は必要ありません。
しかし、住民税申告書の提出は求められます。
住民税申告は、○万円以下という申告のボーダーラインはありません。所得が1円でもあれば、申告義務が生じます。

正社員やアルバイトとしての収入しかない場合は、会社が年末調整で税金の申告をしてくれますが、副業収入額は自分で申告しなければなりません。
税務署と役所は繋がっているので、税金の申告を税務署にすれば、役所側も住民税の課税が発生しないということを確認できます。

住民税申告書の提出が不要になるので、赤字であっても、税務署に確定申告書を提出しておきましょう。

メリット❸所得に関する各種証明書の発行

税務署や役所に行くと、所得証明書・非課税証明書を発行してもらえます。
補助金の書類を提出するとき、銀行の融資を受けるときなどで、こういった書類を求められることが多いでしょう。

所得証明書・非課税証明書は、確定申告書の金額をもとに作成されます。
確定申告書の提出をしておけば、こういった書類がスムーズに手に入ります。確定申告書の提出がないと、証明書が発行されません。

いざとなったときに、不手際なく証明書を発行してもらえるように、確定申告をしておいたほうがいいですね。

まとめ

いかがでしたでしょうか？
今回は、『副業』×『赤字』×『確定申告』をテーマにお話をさせていただきました。

副業しているサラリーマンやアルバイトをしているみなさん！
赤字であっても、スムーズな事務処理と節税対策のためにも、確定申告をしておきましょう。

確定申告の具体的な手順や税金額については、別記事で解説をしています。